Taxas fiscais de empreendedores individuais. Quais impostos os empreendedores individuais (empreendedores individuais) pagam? Redução do regime tributário simplificado pelo valor das contribuições

Para uma avaliação objetiva da carga tributária e financeira em geral dos empreendedores individuais, partiremos do regime fiscal de suas atividades e das características de registro.

Ao contrário de uma pessoa jurídica, um empresário individual é aquele que tem o direito de exercer suas próprias atividades empresariais.

Sistemas fiscais existentes para empreendedores individuais

Os pagamentos de impostos ao orçamento constituem uma parte significativa dos custos financeiros mensais dos pagamentos ao orçamento de cada empresário individual. As próprias deduções fiscais dependerão do regime de relações estabelecido com o orçamento.

Os diferentes regimes diferem entre si em termos de taxas, base tributável, prazo de pagamento, procedimento de cálculo, etc.

E, portanto, para otimizar a sua carga fiscal, é importante escolher a tecnologia de tributação adequada. São considerados regimes preferenciais:

• STS – tecnologia de tributação simplificada;
• PSN – sistema de tributação de patentes;
• UTII – imposto único sobre o rendimento imputado;
• Imposto agrícola unificado - imposto agrícola unificado.

Além dos dados, existe também uma metodologia geral relacionada à arrecadação e pagamento de tributos. Como você pode perceber, o nome dos regimes acima é o imposto que o empresário terá que pagar.

O regime simplificado, tal como o regime geral, é conveniente na medida em que a obrigação de transferência só surge se o empresário individual tiver rendimentos reais confirmados.

No caso da UTII, são utilizados outros indicadores para cálculo da base tributável, pelo que terá de pagar ao orçamento independentemente do valor da receita e da sua disponibilidade.

Como trabalhar e pagar simplificado

Se não pretende ter rendimentos regulares, então num primeiro momento é aconselhável trabalhar de acordo com o regime simplificado, ou regime tributário simplificado. Caracteriza-se por um encargo financeiro moderado, bem como pela facilidade de preparação e apresentação de relatórios.

De forma simplificada, existem duas opções de pagamento de impostos, que você mesmo deverá escolher.

Um deles é “Renda STS”, o outro é “Renda STS menos despesas”.

O significado econômico decorre do nome - com “renda”, o imposto é pago sobre quaisquer recebimentos em conta corrente. Com as receitas menos as despesas, você pode deduzir as despesas da receita da sua conta e pagar impostos sobre o valor restante.

A alíquota da primeira opção será sempre de 6%, independentemente de outras condições. O nível de imposto habitual para o segundo método é de 15%, cabendo às autoridades locais o poder de reduzir este montante em vários casos.

Qual sistema você deve escolher?

A seguinte fórmula é conhecida entre os analistas financeiros:

(Receita menos despesas) x 15% = Receita x 6%.

Acontece que com 60% da parcela de despesas do nível de receitas, o valor do pagamento ao orçamento será igual para ambas as opções. Mas as despesas não confirmadas não podem ser deduzidas do nível total da receita bruta.

Impostos para outros regimes especiais

Formulário fiscal de patentes destina-se exclusivamente a empreendedores. Uma patente é obtida para tipos específicos de emprego na região que emitiu a licença.

Para calcular o valor do imposto (patente), é necessário esclarecer o valor da receita potencial do ano. É multiplicado por 6%. Para os empresários individuais que operam neste regime, estão previstas condições preferenciais no pagamento de prémios de seguros. A patente é emitida por um período máximo não superior a um ano.

Para UTII Existe uma forma mais complexa e específica de cálculo dos valores dos impostos a serem transferidos para o orçamento. Pode ser representado aproximadamente da seguinte forma:

BD x FP x K1 x K2 x 15%(BD é o tamanho da rentabilidade básica e FP é um indicador físico. Devem ser analisados ​​numa tabela especial do Código Tributário no artigo 346.º. K1 e K2 são coeficientes aprovados pelo Governo e pelas autoridades regionais).

Quanto ao imposto agrícola unificado, destina-se apenas aos empresários individuais que produzem ou transformam produtos agrícolas. Seu cálculo é semelhante à versão simplificada “Receitas menos despesas” com alíquota fiscal sempre igual a 6%, que incide sobre o valor das receitas menos despesas.

Se um empresário recusar algum dos seus regimes especiais preferenciais, terá que exercer as suas atividades e transferir-se para o Estado com base no regime geral.

Prevê o pagamento do IVA (18, 10 ou 0%), bem como do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares. A taxa de imposto típica é de 13%. Os prêmios de seguro podem ser considerados integralmente nos custos.

A metodologia geral é escolhida por vários empresários individuais que trabalharão com contrapartes - contribuintes de IVA.

Quem terá que pagar prêmios de seguro?

Além dos impostos, o pagamento do seguro é considerado obrigatório para pagamento constante. O seu objetivo é angariar fundos para pensões, seguros de saúde e proteção social de empresários individuais.

Por ser seu próprio empregador, a responsabilidade pela sua segurança social recai sobre ele, cabendo ao Estado apenas funções de controlo.

Ao mesmo tempo, a falta de rendimentos não o isenta da obrigação de efetuar transferências de seguros.

Começa a partir do momento da obtenção do estatuto de empresário individual e funciona independentemente da execução das atividades e do recebimento de lucros de facto.

Os benefícios temporários pelo pagamento (não pagamento) de tais contribuições devem ser documentados e só podem ser aplicados se o empresário individual:

• está cumprindo o serviço militar;
• atende pessoas com mais de 80 anos e pessoas com deficiência;
• mora com cônjuge militar;
• reside com cônjuge enviado ao exterior em missão consular ou diplomática.

Os prêmios de seguro são enviados ao Fundo de Seguro Médico Obrigatório e ao Fundo de Pensões. Para calcular esses números, precisamos do salário mínimo. Para o ano em curso, seu valor é de 5.965 rublos.

Mensalmente, cada empresário individual deve transferir 5,1% do valor do salário mínimo. Assim, o mínimo anual será:

5.965 x 12 x 5,1% = 3.650,58 rublos.

Cálculo de contribuições na prática

Para o pagamento de seguros no Fundo de Pensões, é prevista uma certa diferenciação, que depende se o rendimento do empresário individual ultrapassa o valor de 300 mil.

Caso contrário, a taxa mensal é igual a 26% ao ano do salário mínimo. Por cálculo simples, descobrimos que o valor anual das contribuições para o Fundo de Pensões, neste caso, será de 20.826 rublos.

Para os empreendedores individuais que ganham mais de 300.000, será adicionada uma taxa adicional de 1% sobre os valores que excedam esse nível.

Vejamos isso com um exemplo prático.

IP Petrov ganhou 900.000 rublos este ano. Portanto, seus prêmios de seguro serão calculados da seguinte forma:

1. Para o Fundo de Pensões.

(6.675 x 12 x 26%) + ((900.000 – 300.000) x 1%) = 20.826 + 6.000 = 26.826 rublos.

1. Para o Fundo de Seguro Médico Obrigatório – 3.650,58 rublos. sem referência ao montante dos rendimentos recebidos.
2. O valor total dos prêmios de seguro a serem transferidos será de 30.476,58 rublos.

Funcionários de meio período e assalariados

O empresário deve estar ciente de que tal cálculo será justo para todo o ano trabalhado. Caso ele tenha sido cadastrado nesse período ou tenha encerrado suas atividades antecipadamente, o cálculo dos valores será proporcional ao tempo trabalhado.

Para os empresários individuais que contrataram pessoal, é adicionalmente necessário organizar o pagamento de prémios de seguro para os mesmos no valor total de 30% dos pagamentos, incluindo ao Fundo de Pensões - 22%, ao Fundo de Seguro Médico Obrigatório - 5,1%, o Fundo de Segurança Social - 2,9%.

Mudanças planejadas em 2019

Quanto às possíveis mudanças em 2019, a mais provável delas é o aumento do salário mínimo fixo. De acordo com previsões preliminares, esse valor pode aumentar para 6.675 rublos. Assim, o montante das contribuições para o Fundo de Seguro Médico Obrigatório e para o Fundo de Pensões será aumentado.

Agora sobre impostos. Dado que o Presidente propôs uma moratória sobre o aumento dos impostos para os próximos 3-4 anos, é provável que os empresários não esperem mudanças nesta área.

Está prevista a introdução de uma categoria empresarial “cidadão autônomo”. Não requer registro estadual. Tudo que você precisa fazer é adquirir uma patente e começar. Áreas de atividade: freelancer, tecnologias informáticas, prestação de determinados tipos de serviços.

Todos os impostos e pagamentos para empreendedores individuais podem ser divididos em quatro categorias principais:

1. Pagamentos fixos para fundos extra-orçamentários "para mim".
2. Impostos e pagamentos a fundos extra-orçamentários dos salários dos funcionários.
3. Impostos dependendo dependendo do sistema tributário escolhido.
4. Impostos e taxas adicionais (dependendo dependendo do tipo de atividade).

Consulta fiscal gratuita

Contribuições de seguro de empreendedores individuais para fundos extra-orçamentários “para si”

Um empresário individual deve pagar prêmios de seguro “para si” (pagamentos fixos) sob qualquer sistema tributário, mesmo que não exerça nenhuma atividade e não receba nenhum lucro. Se um empresário individual trabalhar sozinho (sem empregados), deverá pagar contribuições apenas “para si”.

Durante 2019, o empreendedor precisa fazer 2 pagamentos:

Também para empreendedores individuais cuja renda anual para 2019 será mais 300.000 rublos, você terá que pagar um adicional de 1% sobre o valor da renda que excede esses 300.000 rublos até 1º de julho do próximo ano.

Impostos e pagamentos a fundos extra-orçamentários provenientes de salários de funcionários

O empresário individual pode contratar trabalhadores ao abrigo de contratos de trabalho e de direito civil (contrato de empreiteiro, contrato de prestação de serviços e outros, para trabalho pontual ou que não exija o cumprimento de regulamentação interna).

É importante compreender que ao contratar um funcionário, o empresário individual assume custos e responsabilidades adicionais:

• Calcula e retém o imposto de renda pessoa física sobre os rendimentos pagos aos seus funcionários. Uma vez por mês (no dia seguinte ao pagamento do salário), o empresário individual é obrigado a transferir o imposto de renda pessoa física à alíquota de 13% para a fiscalização tributária, na qualidade de agente tributário.
• Paga prêmios de seguro para fundos extra-orçamentários. As contribuições para fundos extra-orçamentários para funcionários são pagas mensalmente, com base no valor das taxas de prêmios de seguro multiplicadas pelos salários dos funcionários.

Saiba mais sobre impostos e pagamentos de seguros para funcionários.

observação, desde 2017, todos os prêmios de seguro, fixos e para funcionários, são pagos de acordo com os detalhes do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa. Isso se deve à transição da administração de prêmios de seguros para a introdução da Receita Federal em 2017.

Impostos dependendo do sistema tributário escolhido

No total, existem cinco regimes fiscais para empreendedores individuais (um geral e quatro especiais):

1. O sistema tributário geral é o OSN;
2. Sistema de tributação simplificado - sistema de tributação simplificado;
3. Imposto único sobre o rendimento imputado - UTII;
4. Sistema de tributação de patentes - PSN;
5. Imposto Agrícola Unificado - Imposto Agrícola Unificado.

Você pode saber mais sobre cada regime tributário em vigor na Rússia nesta página.

Impostos e pagamentos adicionais para empreendedores individuais

Certos tipos de atividades exigem o pagamento de impostos adicionais. Esses incluem:

• Imposto sobre a produção e venda de bens sujeitos a impostos especiais de consumo.
• Imposto de extração mineral (MET).
• Imposto sobre a água pelo uso de corpos d'água.

Os empreendedores individuais com autorizações e licenças especiais, além de impostos adicionais, também devem realizar:

• Pagamentos regulares pelo uso do subsolo.
• Taxas pelo uso de objetos de vida selvagem.
• Taxas pelo uso de recursos biológicos aquáticos.

Observação: Impostos, taxas e encargos adicionais devem ser pagos independentemente do sistema tributário em que o empresário individual está inserido.

Boa tarde, queridos empreendedores individuais!

Neste breve artigo, consideraremos a questão de quantos impostos e contribuições um empresário individual paga no sistema tributário simplificado de 6% sem empregados em 2018. Vale destacar que a grande maioria dos empreendedores iniciantes opta pelo regime tributário simplificado de 6%. Seria mais correto dizer, claro, que o sistema tributário simplificado é “renda”, mas tudo bem.

Falaremos em uma linguagem compreensível para um iniciante, e não para um contador altamente experiente que habilmente faz malabarismos com termos incompreensíveis para iniciantes =)

Então, vamos começar

Qualquer empresário individual no regime tributário simplificado de 6% sem empregados faz dois pagamentos principais ao tesouro de seu querido estado:

1. Paga imposto de acordo com o regime tributário simplificado, que depende da renda

2. Prêmios de seguro “para você” para:

• Seguro de pensão obrigatório;
• Seguro de saúde obrigatório;

Vamos começar com o primeiro ponto.

1. Imposto no regime tributário simplificado

Acho que está tudo claro aqui. Os empresários individuais pagam 6% do seu rendimento total ao abrigo do regime fiscal simplificado.

Primeiro ponto importante:

Deixe-me enfatizar que é DE TODA a receita, e não da receita líquida. Todos os anos recebo várias dezenas de comentários de recém-chegados que tentam me convencer de que o imposto no “rendimento” do sistema tributário simplificado deve ser calculado a partir da receita líquida.

Claro, isso não é verdade.

Basta lembrar que um empresário individual no regime tributário simplificado contabiliza “receitas” de TODAS as receitas recebidas no âmbito das atividades do empresário individual. É por isso que este sistema é denominado sistema tributário simplificado “Renda”.

Para deixar claro, vou dar um exemplo:

Por exemplo, um certo empresário individual ganhou 2.000.000 de rublos “sujos” usando o sistema tributário simplificado “Renda”. Isso significa que o imposto no regime tributário simplificado será:

2.000.000 * 6% = 120.000 rublos.

Segundo ponto importante

Muitas regiões da Rússia podem definir suas próprias taxas no sistema tributário simplificado de 1% a 6%.

• Por exemplo, na Crimeia, a partir de 2017, os empresários individuais que utilizam o sistema fiscal simplificado para o “rendimento” pagam um imposto de 4% sobre o rendimento.
• E em 2016 a taxa para a Crimeia foi ainda mais baixa = 3%

Terceiro ponto importante

Você pode fazer uma dedução fiscal de prêmios de seguro do imposto de acordo com o sistema tributário simplificado.

Este é um tópico amplo e separado que é difícil de entender para a maioria dos empreendedores iniciantes. Apesar da aparente simplicidade desta dedução fiscal, existem muitas nuances que atormentam qualquer empresário individual de ano para ano. Mesmo empreendedores experientes muitas vezes se perdem e cometem erros.

Neste artigo, mostro com vários exemplos como calcular corretamente a dedução fiscal dos prémios de seguros “para si” do imposto do regime fiscal simplificado em 2017 (é claro que em 2018 o princípio é semelhante).

Se você entender esta questão, entenderá imediatamente por que a maioria dos empreendedores individuais escolhe o sistema de tributação de “renda” do sistema tributário simplificado após abrir um empreendedor individual.

Isso é benéfico, ainda que muito brevemente. Principalmente para aqueles empreendedores individuais que não têm grandes despesas.

Mesmo assim, peço que você não acredite cegamente em todos os artigos na Internet que afirmam que o sistema tributário simplificado é a melhor escolha para um empreendedor individual iniciante. Isso não é verdade, caso contrário não haveria milhões de empreendedores individuais trabalhando para UTII, PSN e os mais desesperados trabalhando para OSN =)

Para cada caso, você precisa escolher o sistema tributário que será BENEFÍCIOS PARA VOCÊ.

A propósito, lancei recentemente uma calculadora para calcular o imposto no regime tributário simplificado para empreendedores individuais no regime tributário simplificado de 6%. Você pode assistir às instruções do vídeo e verificá-lo em ação.

2. Contribuições de seguro para seguro obrigatório de saúde e pensão

Cada empresário individual é obrigado a pagar prémios de seguro “para si”, independentemente de ter rendimentos ou não. Se as atividades são realizadas ou não. Tudo isso não importa, pois em qualquer caso deverão ser pagas contribuições fixas “para você”.

Por exemplo, em 2017, os pagamentos de contribuições fixas de empresários individuais “para si” são os seguintes:

• Contribuições “para você” para seguro de pensão: (7.500*26%*12)=23.400 rublos
• Contribuições “para você” para seguro saúde: (7.500 * 5,1% * 12) = 4.590 rublos
• Total para 2017 = 27.990 rublos

Essas contribuições dependem diretamente do valor do salário mínimo (Valor Mínimo do Trabalho). O próximo aumento do salário mínimo ocorrerá em 1º de julho de 2017, de 7.500 para 7.800 rublos.

Mas a partir de 2018, o montante das contribuições dos empresários individuais “para si” já não depende do valor do salário mínimo. Escrevi um artigo separado sobre este importante evento (veja o link abaixo).

Quanto pagaremos em contribuições “para nós mesmos”?

3. O ponto mais importante! O tamanho dos pagamentos fixos depende da renda do empresário individual!

Existem duas opções aqui:

Opção nº 1: renda anual MENOS de 300.000 rublos

Neste caso, o empresário individual pagará apenas os seguintes valores fixos ao Fundo de Pensões e ao Fundo Federal de Seguro Médico Obrigatório:

P.S. A propósito, eu próprio utilizo o regime tributário simplificado e todos os anos resolvo vários problemas no âmbito deste regime tributário.

Atenciosamente, Dmitry Robionek

Outras mudanças para empreendedores individuais:

Queridos leitores!

Um guia passo a passo detalhado para abrir um empreendedor individual em 2019 está pronto. Este e-book é destinado principalmente a iniciantes que desejam abrir um empreendedor individual e trabalhar por conta própria.

É assim que se chama:

“Como abrir um empreendedor individual em 2019? Instruções passo a passo para iniciantes”

Neste manual você aprenderá:

1. Como preparar adequadamente os documentos para abertura de empreendedor individual?
2. Seleção de códigos OKVED para empreendedores individuais
3. Escolhendo um sistema tributário para empreendedores individuais (breve visão geral)
4. Responderei muitas perguntas relacionadas
5. Quais autoridades de supervisão precisam ser notificadas após a abertura de um empresário individual?
6. Todos os exemplos são para 2019
7. E muito mais!

Queridos empreendedores!

Um novo e-book sobre impostos e contribuições de seguros para empreendedores individuais no sistema tributário simplificado de 6% sem empregados está pronto para 2019:

“Quais impostos e prêmios de seguro um empresário individual paga no regime tributário simplificado de 6% sem empregados em 2019?”

O livro cobre:

1. Dúvidas sobre como, quanto e quando pagar impostos e prêmios de seguros em 2019?
2. Exemplos de cálculo de impostos e prêmios de seguro “para você”
3. É fornecido um calendário de pagamentos de impostos e prêmios de seguro
4. Erros frequentes e respostas para muitas outras perguntas!

Caros leitores, um novo e-book para empreendedores individuais está pronto para 2019:

“PI no regime tributário simplificado 6% SEM rendimentos e empregados: quais impostos e contribuições para seguros devem ser pagos em 2019?”

Este é um e-book para empreendedores individuais no regime tributário simplificado de 6% sem empregados que NÃO tenham rendimentos em 2019. Escrito com base em inúmeras dúvidas de empreendedores individuais que têm renda zero e não sabem como, onde e quanto pagar impostos e prêmios de seguros.

A principal responsabilidade na condução das atividades comerciais de um empresário individual é o pagamento pontual dos impostos ao orçamento. Cada obrigação tem seus próprios prazos de pagamento.

Os empresários têm o direito de escolher um dos sistemas de tributação permitidos ou combinar vários regimes ao mesmo tempo. Cada um dos sistemas tem obrigações fiscais.

O procedimento de pagamento das obrigações é caracterizado por:

• O imposto é cobrado com base no resultado da determinação da base, calculada pelo valor do rendimento ou em valor fixo.
• O procedimento tributário está estabelecido no Código Tributário da Federação Russa. O Código contém informações sobre quais impostos um empresário paga e quando é necessário contribuir com valores para o orçamento.
• Cada obrigação é indicada na declaração. Os dados do relatório são verificados pela Receita Federal durante o processo de controle.
• Todos os impostos têm prazos estabelecidos por lei que determinam quando devem ser pagos ao orçamento.
• Os valores devem ser ajustados ao apresentar declarações com informações alteradas.
• A tributação será exigida sobre os rendimentos recebidos após o registro do empresário individual.

As obrigações dos empresários como pessoas físicas são controladas pela Receita Federal. A Inspecção do local de registo do empresário individual determina os valores a pagar e os prazos de pagamento. Pelos cálculos da Receita Federal, o empresário deve pagar impostos: transporte, propriedade e terreno.

Os recibos de pagamento são enviados às pessoas físicas no local da inscrição. Os documentos indicam a data em que é necessário pagar ao orçamento. Os prazos são estabelecidos pelas leis locais ou regionais e de acordo com as disposições do Código Tributário da Federação Russa. Não é fornecida a apresentação de declarações sobre obrigações de pessoas físicas.

O empresário suporta a principal carga tributária quando exerce atividades comerciais. Cada sistema tributário possui parâmetros próprios quanto ao prazo de reembolso das obrigações e ao BCC para efeito de pagamento. É necessário descobrir quais BCCs são aplicados anualmente.

Importante! O código de classificação orçamentária é único para cada tipo de imposto.

Sistema tributário geralmente estabelecido

O regime é aplicado incondicionalmente pelos empresários individuais após o registo. Nenhuma notificação é necessária para aplicá-lo. Ao manter um SES, o empresário deve pagar o imposto de renda pessoa física e o IVA como principais impostos. O valor do imposto sobre o rendimento é determinado pela diferença entre os rendimentos recebidos e as despesas incorridas.
Características de reembolso de obrigações:

• O contribuinte efetua adiantamentos e pagamentos finais no final do ano civil. Caso tenham ocorrido perdas durante o período e tenham sido efetuados adiantamentos, após a ocorrência de um pagamento a maior, o valor poderá ser devolvido ou compensado com pagamentos futuros. O reembolso do pagamento indevido é realizado mediante solicitação. Você pode determinar quais impostos podem ser compensados ​​​​com pagamentos indevidos na Receita Federal.
• O valor do adiantamento é determinado pela administração fiscal com base nos dados do ano anterior e no rendimento previsto conforme Formulário 4-NDFL. Para empresas recém-inauguradas, é obrigatória a apresentação da declaração 4-NDFL em até 5 dias após o recebimento dos primeiros rendimentos. O envio de um formulário de ajuste é aceitável.
• Os empreendedores individuais deverão pagar os valores preliminares até 15 de julho, 15 de outubro do período atual e 15 de janeiro do próximo ano fiscal.
• Após o final do ano e apresentação da declaração 3-NDFL, os empresários pagam o saldo do valor até 15 de julho seguinte ao período de tributação expirado.

OSN é o único sistema em que o IVA é cobrado. O empresário individual paga mensalmente o imposto acumulado no valor de 1/3 do valor indicado na declaração. Os valores são pagos até o dia 25 do mês seguinte ao final do trimestre. Um empresário individual pode simplificar o procedimento de transferência e pagar o IVA de uma só vez durante o primeiro mês.

Importante! Caso a data de pagamento caia num fim de semana ou feriado, a última data para reembolso das obrigações é o primeiro dia útil.

Sistema simplificado

A aplicação do regime tributário simplificado obriga os empresários individuais ao pagamento de um imposto único. Você pode mudar para o sistema ao abrir uma empresa ou a partir de um novo ano civil.

Recursos de pagamento:

• Os valores dos adiantamentos são repassados ​​trimestralmente, no 25º dia do mês seguinte ao final do período.
• O empresário deve pagar o valor integral do imposto até 30 de abril do ano seguinte ao prazo expirado.
• O pagamento final é feito levando em consideração os adiantamentos.
• A falta ou atraso no pagamento antecipado resultará em multa por cada dia perdido.

Se o empresário não pagou o adiantamento em dia, você pode saber quanto precisa pagar de multa entrando em contato com a Receita Federal ou usando uma calculadora de multas. Em caso de atraso no pagamento final, além do valor da multa, o empresário individual terá que pagar multa.

Sistema com pagamento de UTII

O regime é aplicado a tipos limitados de atividades e caracteriza-se por uma tributação que independe das receitas recebidas. Você pode mudar para o regime a qualquer momento após o registro. As leis federais e regionais determinam quanto você precisa pagar em termos totais.

Procedimento de pagamento ao orçamento:

• O valor do imposto único a transferir para o orçamento é constante e é pago após o final do trimestre - período fiscal.
• O pagamento do período incompleto de aplicação do sistema, confirmado até a data de inscrição como pagador UTII ou cancelamento de registro, é calculado por dia. Você pode saber exatamente quanto precisa pagar ao orçamento em caso de trimestre incompleto na Receita Federal.
• A data da transferência é fixada no dia 25 do mês seguinte ao final do trimestre.

Importante! O dia do pagamento de qualquer imposto é a data da transferência da ordem de pagamento ou contribuição conforme recibo.

Sistema com pagamento do imposto agrícola unificado

O regime de pagamento do Imposto Agrícola Único aplica-se aos empresários individuais com actividades altamente especializadas, estabelecidas no momento do registo ou a partir do novo ano civil. O período fiscal para contabilidade é de 1 ano.

Características de pagamento da obrigação:

• O empresário individual deve pagar o valor do adiantamento no final do período de relatório de seis meses. O prazo para pagamento antecipado é 25 de julho.
• No final do ano é efetuado o pagamento final, que vence até 31 de março.

Em caso de cessação das atividades sujeitas ao Imposto Agrícola Único, o empresário individual deverá pagar o valor final até ao dia 25 do mês seguinte ao termo da atividade.

Pagamento de patente

O regime é aplicado pelos empresários com o seu apoio legislativo na legislação regional. O sistema não foi aplicado desde o início do registro. O pedido de manutenção do PTS é apresentado 10 dias antes do início da contabilização. Que tipos de atividades se enquadram na patente e quanto você precisa pagar ao orçamento, você precisa saber na repartição territorial da Receita Federal.

Características de pagamento de impostos:

• Para uma patente com validade de até 6 meses, o pagamento é feito em valor único até o final do regime.
• Para uma patente com validade superior a 6 meses, são estabelecidas 2 condições de pagamento. 1/3 do valor deverá ser pago em até 90 dias, 2/3 do valor deverá ser pago até o final da patente.

Importante! O atraso no pagamento do imposto sobre patentes implica a transição automática para o regime geral com obrigatoriedade de declaração e pagamento de todas as obrigações do regime.

Responsabilidades pelas contribuições para fundos

As contribuições para os fundos são acumuladas para remuneração pelo desempenho das funções dos trabalhadores. Para efetuar o pagamento, o empresário individual deve registrar-se nos fundos como empregador. O registo não é efectuado após a abertura, mas sim no momento da contratação de trabalhadores ou da celebração de contratos económicos e jurídicos.

Os pagamentos são feitos:

• Mensalmente, até o dia 15 do mês seguinte.
• Os pagamentos são feitos ao Fundo de Segurança Social para a segurança social e ao Fundo de Pensões para pensões e seguros de saúde.

Os empresários pagam contribuições ao Fundo de Pensões para o seu próprio seguro. O valor da contribuição consiste em 2 partes - um pagamento fixo e uma parte dependendo do valor da receita.

Recurso de pagamento:

• Todos os empreendedores individuais devem pagar uma taxa fixa até 31 de dezembro do ano em curso. É necessário saber quais valores são contribuídos anualmente para o orçamento de pensões e seguros de saúde. O valor da contribuição depende do salário mínimo. O pagamento é feito desde o dia da abertura do empresário individual até o dia do fechamento da empresa.
• A segunda parte das contribuições do empresário depende do valor da receita. Os empreendedores individuais devem pagar 1% da renda excedente de 300 mil rublos. O prazo de pagamento é 1º de abril do ano seguinte ao período fiscal.

O valor da renda de um empresário é controlado pelo Fundo de Pensões da Federação Russa de acordo com dados recebidos em troca do Serviço Fiscal Federal.

No momento em que você passar, você precisa entender que agora precisa pagar impostos, preencher declaração e outros documentos para a repartição de finanças, fundos e outros órgãos governamentais. Mas como pagar este imposto e onde pagá-lo não é totalmente claro para alguns.

Isso pode facilitar muito a gestão de empreendedores individuais. serviço, experimente para minimizar riscos e economizar tempo.

Para quem está enfrentando esse problema pela primeira vez, é preciso entender que ninguém fará nada por você. É você quem deve apresentar a declaração e pagar os impostos em dia, caso contrário receberá custos adicionais na forma de multas e penalidades. Por isso, entramos com ousadia na batalha, não hesite em comunicar com a repartição de finanças - é importante que você conheça todas as informações.

No mínimo, os empreendedores individuais têm a obrigação de pagar contribuições fixas para si e impostos (STS ou UTII - dependendo do que você escolher, mas você pode escolher). Já explicamos como calculá-los e como preencher as declarações.

Vamos começar com as contribuições. Onde os pagamos?

Anteriormente, as contribuições eram pagas ao Fundo de Pensões desde 2017, todas as contribuições são da competência da administração fiscal (exceto as contribuições para lesões - estas são tratadas pelo Fundo de Segurança Social). Nesse sentido, estamos nos comunicando com a administração fiscal sobre as contribuições de 2019, bem como sobre a apresentação de declarações e pagamento de impostos. Por isso, ligamos para a linha direta geral ou para a nossa repartição de finanças e descobrimos tudo o que precisamos.

O que fazer com os impostos

O formulário pode ser obtido na repartição de finanças - contacte o guichê de informações. Aí você vai ao banco com o recibo e paga o valor exigido, você tem um recibo em mãos como confirmação.

Uma boa opção para iniciantes é utilizar serviços especiais como o Elba. Você manterá registros neles, e todos os documentos necessários, incluindo declarações, recibos e pagamentos, serão gerados automaticamente pelo programa. Além disso, esses serviços geralmente rastreiam as datas do calendário fiscal e enviam “lembretes” quando é hora de apresentar uma declaração ou pagar impostos. Aliás, a declaração pode ser enviada eletronicamente através da funcionalidade do serviço. O comprovante de pagamento do imposto gerado só precisará ser impresso e pago no banco. O suporte técnico quase sempre entrará em contato caso você tenha alguma dúvida.
Será útil para iniciantes lerem sobre, bem como sobre e.

Nosso principal conselho: não tenha medo de se comunicar com representantes de órgãos governamentais. Você não está infringindo a lei, mas, pelo contrário, quer pagar tudo em dia e corretamente. Não tenha medo de ligar e perguntar - é melhor perguntar cem vezes o que e como, do que fazer errado e depois lidar com seus próprios erros. Não tenha medo dos serviços de contabilidade eletrônica. Aqui tudo é ainda mais simples: o atendimento eletrônico vai economizar significativamente o seu tempo no preenchimento de documentos. Descubra uma vez e você o usará o tempo todo!