Käteisraja. Rangaistus rajan ylityksestä. Käteisraja LLC:lle: mikä on käteisraja ja kuinka se lasketaan oikein Käteisraja ei saa ylittää

Tässä artikkelissa:

mikä on käteisraja;
kuka on velvollinen noudattamaan käteisrajaa;
kuinka laskea kassasaldon raja kassakoneessa, jos LLC saa käteistuloja;
kuinka laskea kassasaldon raja kassakoneessa, jos LLC ei saa käteistuloja;
raja vastaperustetulle organisaatiolle;
sakko käteisen keräämisestä organisaation kassakoneeseen vahvistetun rajan ylittämisestä;
näytemääräys, jossa vahvistetaan kassasaldoraja organisaatioille, jotka saavat käteisvaroja ja jotka eivät saa.

Kassaraja on suurin sallittu käteismäärä, joka voi olla kassakoneessa sen jälkeen, kun arkipäivän lopun kassasaldo on näkynyt kassakirjassa. Tämä raja on määritetty Venäjän keskuspankin 11.3.2014 päivätyn ohjeen nro 3210-U mukaisesti. Kassan kassarajan suuruus on laskettava vähintään kerran yrityksen koko olemassaolon aikana. Koska jos rajaa ei ole asetettu, kassakoneessa säilytettävän käteisen määrä työpäivän lopussa on automaattisesti nolla. Eli organisaatiolla tai yksittäisellä yrittäjällä ei ole oikeutta jättää rahaa työpäivän päätyttyä.

Käteisraja vahvistetaan johtajan vastaavalla määräyksellä. Määräys voidaan antaa määräajaksi, koska lainsäädäntö ei säädä sen voimassaoloaikaa. Siksi organisaatiot ja yksittäiset yrittäjät voivat tarvittaessa muuttaa rajaa. Tällaisten muutosten taajuus ei myöskään ole tärkeä, sen määrää vain mukavuus ja välttämättömyys. Uudelleenlaskenta voidaan siis järjestää joko neljännesvuosittain tai 5 vuoden välein.

Kenen on noudatettava käteisrajaa?

Kaikkien Venäjän federaatiossa toimivien organisaatioiden ja yksittäisten yrittäjien on noudatettava käteismaksujen suorittamista koskevia menettelyjä. Näin ollen he ovat myös vastuussa kassan kassasaldon rajan asettamisesta. Verotusjärjestelmä, jossa verovelvollinen sijaitsee, sekä organisaatio- ja oikeudellinen muoto eivät vaikuta tähän oikeussääntöön.

Venäjän keskuspankin 11. maaliskuuta 2014 päivätyllä direktiivillä nro 3210-U, lauseke 2 sekä Venäjän federaation verolain 346.26 pykälän 5 momentissa ja 346.11 artiklan 4 kohdassa määrättiin, että 1. kesäkuuta alkaen Vuonna 2015 pienyritykset ja yksittäiset yrittäjät voivat kieltäytyä kassasaldorajan asettamisesta ja pitää kassalla rajattoman määrän käteisvaroja. Tämän lain säännöksen hyödyntämiseksi on tarpeen peruuttaa aiemmin asetettu limiitti asianmukaisella määräyksellä ja antaa määräys, jossa vahvistetaan päivämäärä, josta alkaen käteisrajaa ei vahvisteta.

LLC saa tulot käteisenä. Miten tässä tapauksessa kassaraja lasketaan?

Rahasaldon raja lasketaan tässä tapauksessa kassatulojen määrään perustuvalla kaavalla. Tämä kaava näyttää tältä:

raja = tuotto ÷ RP × päivä, Missä:

tulot - tavaroiden ja palvelujen myynnistä saatu rahamäärä tietyn laskutuskauden aikana;
RP - tietty laskutuskausi;
DT - ajanjakso päivien välillä, jolloin käteistä talletettiin pankkitileille.

Näiden ajanjaksojen kestoon on tiettyjä rajoituksia. Yli 92 päivää pidempää ajanjaksoa ei voida hyväksyä laskentajaksoksi. Vähimmäisaikaa ei kuitenkaan ole määritelty. Varojen pankkisiirtopäivien välillä ei saa olla yli 7 työpäivää. Poikkeuksena kuitenkin on: selvityksissä, joissa ei ole toimivia pankkikonttoreita, käteisen talletusaika pitenee 14 työpäivään.

Trade LLC päätti asettaa kassasaldorajan vuodelle 2017. Johto käytti lähtötietona lokakuun 2016 laskentajaksoa. Tämän kuukauden kokonaistulot olivat 295 000 ruplaa. Tämän organisaation myymälän aukioloaikoihin ei sisältynyt viikonloppuja, mikä tarkoittaa, että työtä tehtiin joka päivä kalenterikuukauden aikana. Käteistä siirrettiin pankkiin kahden päivän välein (yksi päivä ei siirretä, seuraavana päivänä siirretään).

Tulojen määrä on siis 295 000 Laskutusjakso on 31 päivää. Talletusaika pankkiin on 2 päivää. Nämä indikaattorit, jotka on korvattu ilmoitettuun kaavaan, muodostavat seuraavan yhtälön ja lopputuloksen:

295 000 RUB ÷ 31 päivää × 2 päivää = 19 032 hieroa.

Siten Trade LLC:n käteisraja on 19 032 ruplaa.

Mallimääräys, jolla vahvistetaan kassasaldoraja kassatuloa saaville organisaatioille:

LLC ei saa käteistuloja. Miten tässä tapauksessa kassaraja lasketaan?

Tällainen liiketoiminnan järjestelmä perustuu seuraavaan: organisaatio ei myy tavaroita käteisellä. Asiakkaat maksavat pankkisiirrolla. Johto nostaa joskus käteistä pankkitililtä henkilöstön maksamiseen sekä muihin yrityksen liiketoiminnan tarpeisiin. Tässä tapauksessa kassan kassaraja lasketaan kassasta annettavien varojen määrän perusteella. Tämä kaava näyttää tältä:

raja = annosteltu tilavuus ÷ RP × päivä, Missä:

liikkeeseenlaskun määrä - laskutuskauden aikana liikkeeseen lasketun käteisen määrä;
RP - selvitysjakso, jonka aikana käteistä laskettiin liikkeeseen;
Päivä - ajanjakso niiden päivien välillä, jolloin käteinen vastaanotetaan pankista.

Jakelun määrää määritettäessä on tärkeää ottaa huomioon, että se ei sisällä työntekijöiden maksuista (palkat, stipendit, palkkiot ja muut sosiaalimaksut) saatuja summia.

Tässä pätevät samat aikarajoitukset kuin käteisvaroja vastaanottaviin organisaatioihin. Tämä tarkoittaa, että laskutusjakso voi olla mikä tahansa, mutta enintään 92 työpäivää, ei ole vähimmäisarvoa. Käteisen pankista saamisen välinen päivämäärä ei saa olla yli 7 työpäivää kaupungeissa, joissa pankkipisteet ovat avoinna, ja vastaavasti myös enintään 14 työpäivää kaupungeissa, joissa ei ole pankkipisteitä.

Esimerkki kassasaldon laskemisesta:

Agora LLC:llä ei ole käteisvaroja. Tämän organisaation asiakkaat siirtävät varoja pankkitilille. Ajoittain yritys nostaa pankista käteistä maksaakseen palkkoja ja liiketoimintakuluja. Agora LLC määrittää kassarajan kassakoneessa vuodelle 2017. Tilitoimisto ottaa laskutusjaksoksi lokakuun 2016. Lokakuun 2016 liikevaihto oli 823 300 ruplaa käteisenä. Lokakuussa 2016 sekkitililtä nostettiin 123 300 ruplaa käteismaksuja varten materiaalintoimittajalle. Palkkaa työntekijöille ei tänä aikana maksettu kassasta. Lokakuussa oli 20 työpäivää, rahat nostettiin pankista kolmen päivän kuluttua.

Kassakone- käteismaksuja suorittaneen yrityksen tai sen osaston varat. Tämä sisältää myös huoneen, jossa kyseiset yksiköt sijaitsevat. Mutta tässäkään ei vielä kaikki. Termi "kassa" kätkee kirjanpidon, jota käytetään heijastamaan tietoja kassavirroista ja taloudellisista asiakirjoista. Tämän perusteella voimme päätellä mikä on käteisraja.

Pohjimmiltaan tämä on varojen määrä, jonka pitäisi olla yrityksen kassalla. Rahan vähimmäisrajan asettaa Venäjän federaation keskuspankki tietyt ehdot huomioon ottaen. Jos rahaa on päivän lopussa enemmän kuin kassaraja, se siirretään pankkiin ja hyvitetään sen jälkeen käyttötilille. Rajan ylittävää käteistä voi säilyttää vain tiettyinä päivinä - arkipäivinä, viikonloppuisin tai palkanmaksuun.

Jos raja ylittyy, se voi aiheuttaa useita ongelmia oikeushenkilölle, eikä vuosi 2018 ole tässä suhteessa poikkeus. Ei ole väliä kuinka suuri rikkomus on - viisi tai viisikymmentä tuhatta ruplaa.

Kassaraja vuodelle 2018: laskelman tiedot

Kolme vuotta sitten (maaliskuussa 2014) Venäjän keskuspankki antoi määräyksen, jonka mukaan pieniä yrityksiä koskevia määräyksiä kumottiin. Kesästä 2014 lähtien kaikki yritykset ovat saaneet oikeuden pitää rahaa käteisenä ilman tiukkoja ajanjaksoa tai määrää koskevia ehtoja. Tästä huolimatta rajan laskemisen tarve ei ole vielä menettänyt merkitystään. Alla tarkastellaan, kuinka se tehdään oikein.

Lue myös -

Se voidaan tehdä kahdella tavalla - myöntämällä tai vastaanottamalla. Jos laskenta suoritetaan kuitilla, kassaraja on tulojen määrä jaettuna käteistalletusajan ja työpäivien lukumäärällä. Kassasaldon rajaa laskettaessa kannattaa ottaa huomioon useita vivahteita:

Laskennassa otetaan huomioon mikä tahansa 3 kuukauden ajanjakso viimeisten 92 päivän ajalta. Tämän jälkeen tulojen määrä jaetaan niiden työpäivien määrällä, jotka eivät sisälly valittuun jaksoon, ottaen huomioon yrityksen tai sen osaston työaikataulu.
Kokonaistulot sisältävät vain töiden, tavaroiden tai palveluiden myynnistä saadut voitot sekä tulot muusta rahoitustoiminnasta.
Voitonsiirron ajankohta on määritelty rahoituslaitoksen kanssa tehdyssä sopimuksessa, eikä se voi olla yli seitsemän päivää. Jos paikkakunnalla ei ole laitoksen sivuliikettä, aika pidennetään kahteen viikkoon. On syytä harkita, että varojen keräämisaikataulua laadittaessa tämä parametri on otettava huomioon laskennassa.

Esimerkki käteisrajan laskemisesta. Yhtiön voitto viimeisen kolmen kuukauden ajalta on 10 miljoonaa ruplaa. Tänä aikana kaikki päivät olivat työpäiviä (92 päivää). Keräys suoritetaan viiden päivän välein (osapuolten sopimuksen mukaan). Tässä tapauksessa kassasaldon raja on (10 miljoonaa ruplaa/92)*5 = 543 478 ruplaa.

Laskettaessa kassarajaa varojen liikkeeseenlaskulle, kaikki liikkeeseen lasketut rahat otetaan perustana. Tässä tapauksessa palkkarahaa ei oteta huomioon. Tämä tekniikka on merkityksellinen tapauksissa, joissa liiketoimintaan liittyy raaka-aineiden ostamista ihmisiltä.

Kassarajan peruutus: mitä sinun tulee tietää?

Lain mukaan kassaraja on jo poistettu kaikissa verotusjärjestelmissä työskenteleviltä yksityisyrittäjiltä sekä pienyrittäjiltä. Ensimmäisessä tapauksessa oikeuksien todistaminen ei ole ongelma. Mitä tulee oikeushenkilöihin, sinun on todistettava oikeutesi peruuttaa käteisraja. Tässä tapauksessa lisärekisteröintiä ei tarvita - riittää, kun arviointikriteerit täyttyvät. Tässä ovat tärkeimmät:

Vuotuinen tulojen määrä on jopa 0,8 miljardia ruplaa (aiemmin tämä luku oli 400 miljoonaa, joten monet liikemiehet eivät kuuluneet vaadittuun luokkaan).
Osallistuminen osakepääomaan - jopa 49 prosenttia.
Työntekijöiden määrä - jopa sata henkilöä.
Valtion osuus on jopa 25 prosenttia.

Liittovaltion lain 209 mukaan, jos yritys ei täytä yhtä yllä olevista kriteereistä kolmena peräkkäisenä ajanjaksona, yritystä ei enää luokitella pieneksi.

Jos yritys on aiemmin työskennellyt kassarajalla, mutta noudattaa ehtoja ja päätti peruuttaa sen, on suositeltavaa antaa asianmukainen tilaus, jonka jälkeen ilmoittaa siitä työntekijöille ja siirtää kopio osastoille. Samanlainen suositus koskee yksittäisiä yrittäjiä (vaikka työntekijöitä ei olisi).

Vuoden 2017 alusta lähtien laki, koskettava perustamisesta tasapainoraja vuodesta 2013 lopetti työskentelyn. Näin ollen yrittäjällä on oikeus päättää itse, noudattaako hän tällaista normia vai ei. Käytännöstä päätellen kassaraja on edelleen tärkeä ja kaikkia rahoja ei kannata pitää toimistossa - se kannattaa tehdä pankkitilillä. Lisäksi yritys tarvitsee toimintansa aikana käteisen lisäksi myös muita kuin käteisvaroja. Joka tapauksessa johtajan tulee tietää, että vuoden 2018 kassarajaa koskevia sääntöjä on noudatettava tai kannattaa antaa sen vaikutus peruttava toimeksianto.

Kuinka asettaa oikea käteisraja niin, että organisaation on kätevää noudattaa sitä ja samalla ei saada sakkoja väärin laadituista asiakirjoista - nämä kysymykset koskevat poikkeuksetta kaikkia liikeyrityksiä, niin suuria organisaatioita kuin pieniäkin yrityksille.

Eri tahoilta niiden eri toimintojen ja toimialakohtaisten erityispiirteiden vuoksi voidaan vaatia erilaisia asiakirjoja ja itse laskenta voidaan tehdä eri tavoin. On huomioitava, että tällaisten asiakirjojen laatiminen edellyttää lainsäädännön ja viimeisimpien sääntömuutosten tuntemusta eri tasoilla. Kun valmistellaan asiakirjoja sisäisiä käteismaksuja varten, sinun on otettava huomioon monet erilaiset näkökohdat ja hienovaraisuudet, organisaation toiminnan erityispiirteet.

Harkitsemme yksityiskohtaisesti tämän päivän artikkelissamme, kuinka käteisraja lasketaan parhaiten ja mitä asiakirjoja on laadittava. Kerromme sinulle yksityiskohtaisesti, kuinka kaikki tarvittavat asiakirjat laaditaan oikein, jotta tarkastajilla ei ole mitään valittamista.

Limiittejä koskevat yleiset säännöt

Yksittäisillä yrittäjillä ja järjestöillä, jotka työskentelevät käteisellä ja joilla on kassakone, tulee olla kassalimiittitilaus - tilauksen muodossa ja sisällössä on useita vaihtoehtoja. Tarkastellaanpa tarkemmin näitä vaihtoehtoja ja tällaisten asiakirjojen laatimista koskevia sääntöjä.

Kassatyöskentelyyn kuuluu kassakoneen huolto. Tämä kirja pitää kirjaa yrityksen käteisen saatavuudesta ja liikkuvuudesta. Tämän kirjan tapahtumat on kirjannut kassa/kirjanpitäjä tai johtaja/yrittäjä. Kirjassa tulee näkyä nykyiset kassasaldot päivän lopussa. Näiden saldojen arvot eivät saa ylittää organisaation/yksityisen yrittäjän asettamia rajoja. Kun ylimääräistä käteistä kertyy, se tulee kerätä pankin kautta tai lähettää hoitavalle rahoituslaitokselle. Vastuuhenkilöiden on varmistettava, että nykyiset kassasaldot vastaavat kassalimiittiä koskevaa sisäistä järjestystä, ja johtaja on velvollinen varmistamaan, että elinkeinonharjoittajalla on tällainen asiakirja ja että se on laadittu oikein viimeisimpien lakien mukaisesti.

Kassasaldoista ja kassavirroista säädetään 12.11.2011 annetulla keskuspankin asetuksella nro 373, joka antaa valvontaviranomaisille oikeuden määrätä yhteisöön seuraamuksia.

Tilauksen laatimisen ominaisuudet

Riippumatta siitä, onko elinkeinonharjoittajalla kassaraja vai ei, kassavirta on määrättävä johtajan tai yksittäisen yrittäjän vastaavalla sisäisellä määräyksellä.

Huomaa, että joillekin toimijoille kassarajan käyttö ei ole pakollista - pienyritykset (henkilömäärä enintään 100, vuositulot enintään 800 miljoonaa, yksittäiset yrittäjät).

Jos organisaatio jossain vaiheessa lakkaa kuulumasta HMV-luokkaan, se on velvollinen antamaan välittömästi kassarajan laskelman ja kassakurimääräyksen.

Huomioimme myös, että kassasaldoasiakirjojen täydellinen puuttuminen tarkoittaa, että käteisraja on nolla ja mikä tahansa kassasaldo päivän lopussa on luvaton ja rikkomus.

Käteisrajatoimeksianto voidaan tehdä jollakin seuraavista tavoista:

Toimeksiannossa voi olla merkintä käteisrajan erityisestä määrästä sekä tämän rajan laskelma;
Tilaus voi sisältää ohjeen peruuttaa aiemmin olemassa oleva käteisraja;
Tilaus voi sisältää merkinnän siitä, että kassarajaa ei ole asetettu ja mikä on käteisen säilytysmenettely organisaatiossa/yksityisyrittäjässä.

Käteisrajamääräysten yleiset säännöt

Kassaraja on yhteisön sisäisellä määräyksellä hyväksytty enimmäismäärä käteistä, joka voi virallisesti olla elinkeinonharjoittajan kassalla työpäivän lopussa.

Ennen tilauksen tekemistä sinun on valittava toinen kahdesta rajan laskemisvaihtoehdosta:

jos yhteisö ottaa vastaan käteismaksun kassalla tavaroista tai palveluista/työstä, käteisen kassaraja on laskettava kassakuitien määrän perusteella;
jos kassalla vastaanotettavan käteisen määrä on usein yrityksen toiminnan erityispiirteistä johtuen pienempi kuin kulujen ja maksujen määrä päivässä, kassaraja lasketaan yleensä suoritettujen maksujen määrän perusteella, mutta ottamatta huomioon ottaa huomioon palkat tai mahdolliset edut työntekijöille.

Määritetty käteisrajan laskelma laaditaan erilliselle lomakkeelle - kassalimiittimääräyksen liitteeseen. Tilauksen teksti on molemmissa tapauksissa samanlainen.

Toimeksiannossa, jossa asetetaan raja kassasaldoille, tulee sisältää seuraavat tiedot:

liiketoimintayksikön koko nimi;
laadittavan asiakirjan nimi (tyyppi);
tilauksen päivämäärä ja sarjanumero;
kokoamispaikka (kaupunki);
tilauksen voimassaoloaika;

Mikäli tilauksen voimassaoloaikaa ei ole määritelty, katsotaan se voimassa, kunnes uusi tilaus tulee voimaan (tai se peruuntuu uudella tilauksella).

vahvistetun rajan koko (ilmaistu kokonaisina ruplina);
asiakirjassa on ilmoitettava käteisen toimituksen ja vastaanottamisen välinen aika (työpäivinä);
ilmoittaa vastuuhenkilö, joka valvoo tilauksen toteuttamista (kassa, kirjanpitäjä, johtaja);
asiakirjan hyväksyntä elinkeinonharjoittajan/yksityisen yrittäjän johtajalta.

Tässä on myös huomioitava, että erillisellä yksiköllä, jolla on oma toimiva pankkitili, tulee myös olla asetettu käteisraja.

Yleiset säännöt käteisrajasta

Muistutettakoon vielä kerran, että kassaraja on virallisesti ilmoittamasi käteismäärä, joka voi jäädä kassaan noudon jälkeen päivän päätteeksi.

Sisäisen asiakirjan asetetun rajan ylittäminen on mahdollista seuraavissa tapauksissa:

elinkeinonharjoittajan työntekijöille maksettavien palkkojen (mahdolliset maksut ja etuudet) aikana vielä maksamatta jääneiden palkkojen määrässä, kaikille palkanmaksuille varataan viisi päivää;
viikonloppuisin, vapaapäivinä, jos tänä aikana on ollut käteistä.

Asetetun rajan ylittämisestä tai käteisen rahan virheellisestä säilyttämisestä määrätään yritysyksikölle hallinnollisia toimenpiteitä - virkamiehille sakkoja neljästä viiteen tuhatta ruplaa, oikeushenkilöille 40 - 50 tuhatta ruplaa.

Huomaa, että jos organisaatiolla ei ole asiakirjaa, jossa virallisesti vahvistetaan käteisrajat tai määrätään niiden poissaolosta, niin oletusarvoisesti rajaa pidetään nollana ja silloin mahdollinen kassasaldo on rikkomus. Joka tapauksessa käteisellä työskentelevällä organisaatiolla tai yrittäjällä tulee olla sisäinen järjestys, jossa vahvistetaan säännöt kassan kassasaldoille ja rahan säilyttämiselle vastuuhenkilöistä mainiten.

Nyt on uudet säännöt pienyrityksille (määrä on jopa 100 ja liiketoimintayksikön vuositulot edelliseltä vuodelta jopa 800 miljoonaa ruplaa), niillä ei enää vaadita rajaa, mutta säädösasiakirja on edelleen On laadittava selkeä maininta siitä, että varoja ei ole rajoitettu, ja niiden säännöistä on määrättävä varastointi Ja ne, joilla on aiemmin ollut raja ja jotka haluavat peruuttaa sen, tekevät tilauksen luopua rajasta.

Kassalimiittejä ei tarvitse nyt hyväksyä pankilta, vaan yritys hyväksyy ne itsenäisesti.

Asiakirjavaihtoehdot käteisrajan rekisteröimiseksi

Asiakirjojen käsittelyyn on useita vaihtoehtoja käteisrajan mukaan:

Rajoittamatta vuoden alusta - annetaan Käteisvarausmääräys ilman asetettua rajaa.
Rajan peruutus kesken vuoden - sinun on laadittava kaksi asiakirjaa: Toteus aiemmin vahvistetun rajan peruuttamiseksi ja Toteus käteisen varastointiin.
Käteisrajan asettaminen - Tehdään käskyrajamääräys ja tilauksen liite Käteisrajan laskenta.

Uuden rajatoimeksiannon antaminen peruuttaa automaattisesti edellisen toimeksiannon, jos sen voimassaoloaikaa ei ole määritelty siinä.

Tilauksen tekeminen:

Liiketoiminnan koko nimi;
Asiakirjan nimi (Tilaus);
Tilausnumero, päivämäärä;
Asiakirjan koko nimi (esimerkiksi "Kassasaldon hyväksymisestä kassalla");
Minkä liittovaltion säännösten mukaisesti kassakuria koskeva sisäinen menettely on vahvistettu?
Lisäksi "tilaan:" ja tilauksen yksityiskohtainen teksti kohdat kohdalta riippuen erityisistä olosuhteista;
Ilmoita käteisrajan asettaminen/peruuttaminen/poissaolo;
Määritä menettely käteisen säilyttämiseksi kassalla;
Nimeä vastuuhenkilöt tämän toimeksiannon toteuttamiseksi;
Kun asetat rajaa, määritä asiakirja - Limit Calculation -sovellus;
Organisaation johtajan tai yksittäisen yrittäjän allekirjoitus.

Mallitilaus käteisrajasta on saatavilla linkistä: http://okbuh.ru/wp-content/uploads/2017/03/obrazec_prikaza_na_limit_kassy.docx

Kassarajan laskenta kassalla

Nyt elinkeinonharjoittajalla on mahdollisuus valita rajalaskentamalli toimintansa erityispiirteiden perusteella:

käteiset tulot;
Käteiskulut.

Jos organisaatiossa saapuvien kassatulojen määrä on huomattavasti suurempi kuin juoksevat kulut, kassaraja asetetaan tulojen perusteella.

Jos yhteisöllä on sellaista toimintaa, että käteistä saapuva on vähän ja kulut ja käteisen nostot ovat sille määrällisesti varsin merkittäviä, valitaan toinen vaihtoehto - laskenta kulujen mukaan.

Jos et pysty heti määrittämään, mikä menetelmä sopii sinulle parhaiten, tee alustava laskelma molemmista vaihtoehdoista ja asenna ja järjestä sitten sinulle sopivin vaihtoehto.

Limiittien laskemiseen ja asettamiseen on kätevää valita tiedot viimeiseltä vuodelta tai viimeiseltä vuosineljännekseltä (puolivuodelta) liiketoimintayksikön toiminnan erityispiirteiden mukaan (mutta enintään 92 työpäivää). Saldojen raja asetetaan kokonaisina ruplina ilman kopeikkoja, tarvittaessa se pyöristetään matematiikan sääntöjen mukaan - alaspäin 50 kopekkaan, jos 50 tai enemmän, niin jopa kokonaiseen ruplaan.

Tuloihin perustuva laskelma:

L = V/P x Nc,

Missä L— käteisvarojen raja (ruplissa);

V— yksikön myymistä tavaroista, sen suorittamista töistä tai palveluista saatujen käteistulojen määrä hyväksytyltä ajanjaksolta. Huomioi, että uusien yksiköiden osalta hyväksytään odotettu kuittimäärä (ruplina);

P— hyväksytty laskutusjakso (työpäivinä), mutta enintään 92 työpäivää;

Nc— aika (työpäivinä) käteisen vastaanottopäivän ja noutopäivän (pankkiin talletus) välillä, esimerkiksi jos käteistä talletetaan joka toinen päivä, Nc = 2.

Huomaa, että tämän ajanjakson on oltava yli 7 työpäivää ja jos paikkakunnalla, jossa vähittäismyymälät (tilat) sijaitsee, ei ole pankkia - 14 arkipäivää.

Jakso P valitaan yleensä seuraavasti:

Perustuu edelliseen jaksoon - 1. vuosineljänneksen laskelma. 2017 perustuu Q4-tietoihin. 2016;
Edellisen samanlaisen ajanjakson perusteella (esimerkiksi edellisenä vuonna) - laskelma 1 neliömetrille. 2017 vuoden 2016 ensimmäisen neljänneksen tietojen perusteella;
Perustuu edelliseen myyntihuippujaksoon ja enimmäistulojen saamiseen (kulujen mukaan laskettaessa - maksimimaksujen tai kulujen ajanjakson mukaan).

Laskentaesimerkki: Malina LLC laskee kassarajansa kesäkuulle 2017 ottaen lähtökohtana tiedot kesäkuulta 2016, työpäivien lukumäärä - 22, tulot - 500 000 ruplaa, perintä - kerran kahdessa päivässä. Käteisrajan laskenta: L= (500 000/22) x 2 = 45 455 ruplaa.

Kuluihin perustuva laskelma (asetetaan riippumatta siitä, onko kassakuitteja vai ei, direktiivin nro 3210-U kohdan 2 mukaisesti):

L = R / P x Nn,

Missä L— kassasaldon raja (ruplissa);

R- yksikön liikkeeseen laskeman käteisen määrän tai laskelmiin hyväksytyn ajanjakson kulujen määrä (ruplina), josta on vähennetty työntekijöille maksetut palkat (etuudet) uusille hyväksymillemme organisaatioille - odotettavissa olevat kulut;

P— maksujen hyväksymisaika (työpäivinä), mutta enintään 92 työpäivää;

Nn— kahden peräkkäisen pankkitililtä käteisen noston välinen aika työpäivinä, lukuun ottamatta työntekijöiden palkkoja (etuja). Tämä ajanjakso ei saa olla yli 7 työpäivää, ja jos paikkakunnalla, jossa kauppapaikat (tilat) sijaitsee, ei ole pankkia - 14 työpäivää.

Laskentaesimerkki: Malina LLC laskee kassarajansa kesäkuulle 2017, ottaa perustana kesä-, heinä- ja elokuun 2016 tiedot, työpäivien lukumäärä - 65, maksu tavarantoimittajille 3 kuukaudelta - 500 000 ruplaa, käteisen vastaanotto purkissa - kerran kahdessa päivässä. Käteisrajan laskenta: L= (500 000/65) x 2 = 15 385 ruplaa.

Johtopäätös

Käteisrajatilausta tehdessä on tärkeää ensin laskea itse rajan määrä oikein, mikä on ensinnäkin organisaation itsensä kätevä noudattaa, koska väärin laskettu raja johtaa jatkuvasti toistuviin kassakurin rikkomukset, jotka valvontaviranomaiset huomaavat ennemmin tai myöhemmin ja johtavat siksi seuraamuksiin. Siksi asiakirjojen valmistelu on aloitettava selvittämällä, tarvitaanko rajaa ollenkaan ja mikä sen pitäisi olla, ja sitten valitaan asiakirjan tyyppi.

Tilausta laadittaessa on tärkeää ilmoittaa kaikki tarvittavat tiedot organisaatiossa vahvistetusta kassakurista, ilmaista selkeästi käteisen säilytysmenettely ja nimetä vastuuhenkilöt toimeksiannon toteuttamiseksi. Tilausta tehdessä tulee huomioida viimeisimmät voimassa olevat kassalimiittien asettamissäännökset. On tärkeää huomioida, että organisaation sisäiset asiakirjat, jotka viittaavat aiemmin voimassa oleviin sääntöihin, katsotaan pätemättömiksi, tämä on myös otettava huomioon. tili.

Tänään tarkastelimme yksityiskohtaisesti käteisrajan laskemista ja rekisteröintiä ja käsittelimme vivahteita, jotka sinun on tiedettävä ja otettava huomioon rajoja asettaessasi. He puhuivat yksityiskohtaisesti tyypillisistä tilanteista, antoivat esimerkkejä ja näytteitä asiakirjojen eri versioiden laatimiseen. Toivomme, että nämä tiedot ovat hyödyllisiä tietojesi laskemisessa ja asiakirjojen käsittelyssä organisaatiossasi. Ja kun olet lukenut artikkelimme, sinulla ei ole vaikeuksia laatia oikein kaikki tarvittavat tilaukset ja liitteet niihin.

Mikään rahoitusjärjestelmä ei toimi vakaasti, jos pankeilla ei ole käytettävissään ilmaista kaupallista käteistä. Elinkeinonharjoittajan velvoittaminen luovuttamaan ylijäämäjäämä sen sijaan, että se tallettaisi rahat kassakoneeseensa, osoittautui mahdolliseksi vain väkisin hallinnollisen vastuun alaisuudessa. Siten kaikki määrätyn rajan ylittävä määrä kassakoneessa aiheuttaa epämiellyttävän yllätyksen, joka on jopa 5 000 ruplaa virkamiehille ja jopa 50 000 ruplaa itse oikeushenkilölle.
Kassasaldon raja vuodelle 2017 pienyrityksille tuoreimmat uutiset

Venäjän pankin direktiivi ilmoitti maaliskuussa 2014 useiden pienyritysten käteismaksujen suorittamista koskevien säännösten kumoamisesta, ja 1.6.2014 alkaen varoja voidaan säilyttää yhtiön kassalla ilman määrä- ja aikarajoituksia. ajanjaksoa.

Pienyritysten kassarajan laskenta vuodelle 2017

Tulojen määrän mukaan:

Raja = Tuottojen määrä / Työpäivien lukumäärä * Käteisvarojen toimituksen määräaika.

On tärkeää tietää muutama seikka:

Kokonaistuotot sisältävät vain tavaroiden, töiden ja palveluiden myynnistä saadut tulot, kirjanpitorahojen palautukset ja tulot muusta taloudellisesta toiminnasta. Huomioon ei oteta summia, jotka on tarkoitettu työntekijöille maksettaviin palkkioihin, stipendeihin ja aineellisiin tukiin.
laskentaa varten ne ottavat minkä tahansa kolmen kuukauden ajanjakson edellisten 92 työpäivän ajalta ja jakavat tuottojen määrän valitulle ajanjaksolle osuneiden työpäivien lukumäärällä yrityksen ja sen toimialojen työaikataulun mukaisesti.
Tuottojen tallettamisen määräaika on useimmiten määritelty pankin kanssa tehdyssä sopimuksessa, ja se ei saa ylittää 7 päivää, ja maksuille ilman konttoria - 14 päivää. On tärkeää muistaa, että jos on keräysaikataulu, tämä arvo korvataan kaavassa.

Esimerkkilaskelma sallitusta kassasaldosta:

Edellyttäen, että kauppaorganisaation tulot viimeiseltä vuosineljännekseltä ovat 5 000 000 ruplaa, työntekijät olivat kaikki 90 päivää ja sopimuksen mukaan keräys suoritetaan kolmen päivän välein, saldon enimmäismäärä on
5 000 000/90*3 = 166 667,00 RUR

Maksumäärän kassarajaa laskettaessa perustana on kaikkien liikkeeseen laskettujen varojen summa, mutta tässäkään vaihtoehdossa kaavaan ei sisälly varoja työntekijöille maksettaviin palkoihin ja muihin maksuihin. Tämä menetelmä on perusteltu, kun raaka-aineita ja tuotteita ostetaan jatkuvasti väestöltä, koska tällöin maksujen suuruusrajoitus ei koske. Laskelma voidaan suorittaa samalla mallilla.

Äskettäin rekisteröidyt liiketoimintayksiköt käyttävät odotettua tuottoa tai tuloja saldojen laskemiseen.

Pienyritysten käteisrajan peruuttaminen lailla

Käteismaksujen suorittamismenettely nro 3210-U määrää, että käteisrajan poistaminen on laillista kaikissa verojärjestelmissä toimiville yksittäisille yrittäjille ja pienyrityksille. Ja jos asia on yrittäjien kanssa selvä, niin oikeushenkilön on arvioitava ja perusteltava irtisanoutumisoikeus. Sinun ei tarvitse tehdä mitään erityistä vahvistaaksesi asemasi, liiketoimintayksikön on vain täytettävä useita ehtoja:

1. Vuoden tulojen määrä ei saa ylittää 800 miljoonaa ruplaa (25.7.2015 asti vaatimukset olivat tiukemmat ja tuloraja oli 400 miljoonaa ruplaa);
2. Keskimääräinen henkilömäärä ei voi olla yli 100 henkilöä;
3. Osakeosuus muiden kuin pienten oikeushenkilöiden osakepääomasta, enintään 49 %;
4. Valtion, Venäjän federaation muodostavien yksiköiden ja niiden kuntien, ulkomaisten ja julkisten organisaatioiden osuuden tulee olla alle 25 %.

Liittovaltion laissa nro 209-FZ määrätään, että jos jokin luetelluista ehdoista ei täyty kolmena peräkkäisenä ajanjaksona, yritys suljetaan pois pienten yritysten luettelosta.

Määrää pienyritysten kassarajan peruuttaminen

Jos aiemmin rajaa soveltanut organisaatio on päättänyt, että sen peruuttaminen on edelleen kannattavampaa ja on noudattanut kaikkia lain sopimuksia, on tarpeen suojautua tarkastajien nalkutukselta ja antaa määräys saldon peruuttamisesta yritykselle. Ilmoita kaikille työntekijöille allekirjoitusta vastaan ja toimita kopio kaikille osastoille.
Turvallisempaa olisi antaa sama tilaus yksittäisille yrittäjille, vaikka ei olisi työntekijöitä, ei ole ketään tutustumassa, ja yrittäjä antaa tilauksen itselleen. Joskus hauskan näköinen asiakirja voi säästää sakoilta sen ruma sisältö.

Esimerkkimääräys pienyritysten kassarajan peruuttamiseksi

Esimerkkinä voit käyttää seuraavaa sanamuotoa:

"Peruuta 1.1.2017 alkaen tilaus nro b/n 1.1.2013 "Kassasaldorajan asettamisesta." Varmista, että käteistä säilytetään yrityksen kassalla saldoa rajoittamatta."

Venäjän keskuspankin virkamiehet eivät pidä huomautusta uuden rajan puuttumisesta pakollisena, mutta on parempi vakuuttaa itsesi siltä varalta, että tarkastaja ilmestyy, vakuuttunut siitä, että jos uutta saldorajaa ei ole vahvistettu, tämä on peruutus. vanhasta arvosta, ja tilauspäivästä alkaen se on nolla.

Onko käteisraja välttämätön pienyrityksille - asiantuntijalausunto

Päätös käteisrajan poistamisesta ei aina ole perusteltua, toisinaan käteistä on kannattavampaa ja luotettavampaa säilyttää käyttötilillä kuin toimistokassassa. Älä unohda rajoittaa käteismaksujen määrää yritysten välillä, joten myös muut rahat ovat välttämättömiä.

Riippumatta valitusta käteismaksujen suorittamisvaihtoehdosta, yrityksen päällikön ja yrittäjän on muistettava, että määräys käteisen saldon määrän rajoittamisesta on joko suoritettava tiukasti tai peruutusmääräys on annettava kirjallisesti. Tämän asiakirjan huomiotta jättäminen maksaa sinulle enemmän.

Hyvää iltapäivää.

Etkö ole vielä laskenut kassarajaasi?

Haluatko antaa toimeksiannon käteisrajan hyväksymiseksi?

Mistä saan lähdeasiakirjat?

Onnittelut, sivuston lukijat, olet tullut oikeaan paikkaan.

Et vain vielä tiedä, että pienyritykset saavat nyt "elätä" ilman käteisrajaa.

Tänään paljastan pienen salaisuuden, kuinka helposti ja nopeasti järjestellä kaikki niin, että veroviranomaiset eivät löydä vikaa.

Mikä on kassasaldon raja?

Tämä on määrittämäsi varojen määrä, joka tarvitaan nykyisiin tarpeisiisi. Varojen löytäminen yrityksen tai yrittäjän kassasta yli vahvistetun kassarajan on rangaistavaa.

Poikkeuksena on viisi päivää palkanmaksun aikana, on mahdollista, että kassaraja ylittyy palkan maksamatta jääneellä määrällä.

Vuonna 2015 valtio salli pienyritysten soveltaa tai olla soveltamatta kassarajaa oman harkintansa mukaan. Mutta tätä varten sinun on virallistettava kaikki.

Ilman kassarajaa vuoden alusta.

Tässä tapauksessa se on julkaistava. Voit ladata näytteen, jos seuraat linkkiä. Ja älä vaivaudu kassassa olevien rahojen kanssa.

Päätimme olla soveltamatta kassarajaa vuoden puolivälissä.

Oletetaan, että päätät ensin asettaa käteisrajan. Ja he käyttivät sitä, mutta sitten he ajattelivat ja päättivät elää ilman sitä. Sitten sinun on annettava Toimeksianto vahvistetun käteisrajan peruuttamiseksi ja sitten Toteus tallettaaksesi rahaa ilman asetettua rajaa.

Lainmuutos:

25.7.2015 sellaiseksi muodostuneella pienyrityksellä on oikeus peruuttaa käteisraja

25. heinäkuuta 2015 tuli voimaan Venäjän federaation hallituksen 13. heinäkuuta 2015 päivätty asetus nro 702, jolla pienyrityksen enimmäistulot nostetaan 400 miljoonasta 800 miljoonaan ruplaan (indikaattori on määritetty edelliselle vuodelle) . Voiko kelpoinen yritys luopua kassarajasta tästä päivämäärästä alkaen? Keskuspankki selittää, että Venäjän federaation keskuspankin 11. maaliskuuta 2014 päivätty ohje nro 3210-U antaa pienyrityksille mahdollisuuden olla asettamatta käteisvararajaa. Lisäksi näillä yksiköillä tarkoitetaan henkilöitä, jotka on luokiteltu pieniksi yrityksiksi Venäjän federaation 24. heinäkuuta 2007 annetun lain nro 209-FZ mukaisesti.
(Venäjän federaation keskuspankin kirje 3.9.2015 nro 29-1-1-6/6103)

Laskemme kassarajan.

Tehtävämme on normaali, korkea kassaraja ja kassakurin ylläpitäminen laskemalla ripeästi ylimääräisiä varoja: yritykseen raportointitarkoituksessa, yksittäisen yrittäjän yritystulona.

Kassarajan laskemiseen ei ole tiukkoja sääntöjä, meillä on oikeus ottaa minkä tahansa ajanjakson kassakuitit yrityksen kassasta. Tämä voi olla yksi päivä, viikko, kuukausi, vuosineljännes tai viime vuosi.

Valitsen mieluummin sen päivän kassakuitin joulukuussa 2014, jolla oli suurin kassakuitti.

Voimme muuttaa tätä laskelmaa milloin tahansa hyväksymällä uuden laskelman asetuksella tai määräyksellä.

Esimerkki kassasaldorajan laskemisesta yhden päivän kassakuittien perusteella.

Alla on laskelma kassarajasta edellisen vuoden yhteen neljännekseen perustuen.

Uusi yritys tekee laskelmia odotettujen tuottojen perusteella.

vuodelle 2017

P - laskutuskausi työpäivinä;

Alkutiedot:

Kassasaldon raja on 79 700 ruplaa (15 940 / 1 X 5)

Yksityinen yrittäjä _______________ I.O. Sukunimi

1.1.2017

Yksittäisille yrittäjille annetaan määräys kassarajan hyväksymisestä yrityksille, annetaan vastaava määräys.

Tilaus nro 1

Tilaan ajalle 1.1.2017 - 31.12.2017:

Annan tämän käskyn täytäntöönpanon hallinnan itselleni.

Sovellus:

Yksityinen yrittäjä __________________ I.O. Sukunimi

TILAUS nro 1

Kassasaldolle rajoituksen asettamisesta vuodelle 2017.

Venäjän federaation keskuspankin hyväksymien 12. lokakuuta 2011 päivättyjen sääntöjen nro 373-P mukaisesti Venäjän keskuspankin seteleillä ja kolikoilla suoritettavia käteismaksuja koskevien määräysten mukaisesti Venäjän federaation alueella. kassarajan laskeminen kassalla

TILAAN ajalle 1.1.2017 - 31.12.2017:

Aseta kassasaldoraja (suurin sallittu käteismäärä, jota voidaan pitää käteismaksujen suorittamista varten) 79 700 ruplaa.

Aseta aikaväli päivien välillä, jolloin käteinen talletetaan pankkiin myydyistä tavaroista, tehdyistä töistä, suoritetuista palveluista, 5 työpäivää.

Tämän määräyksen täytäntöönpanon valvonta on annettu pääkirjanpitäjälle, koko nimi

Sovellus:

Kassan kassarajan laskenta vuodelle 2016.

Pääjohtaja Koko nimi

Kassarajan laskenta ja Toimeksianto (Toimeksianto) ovat keskeisiä asiakirjoja kassakurin noudattamiselle kirjanpitoa kirjanpitotilille 50 "Kassat" ylläpidettäessä.

Yllä esitettyjen asiakirjojen avulla voit valvoa käteisen oikeaa näyttöä kassakoneessa ja kassakirjassa.

Esimerkki kassarajan laskemisesta edellisen vuoden viimeisen neljänneksen perusteella.

Kassasaldorajan laskenta kassalla

vuodelle 2017

Rahasaldon raja lasketaan kaavalla:

L - kassaraja ruplissa;

V - kassakuitit myydyistä tavaroista, suoritetuista töistä, laskutuskaudella suoritetuista palveluista ruplissa;

P - laskutusjakso työpäivinä (päivittäisessä työssä se on 92 päivää);

N on pankkiin myydyistä tavaroista, tehdyistä töistä, suoritetuista palveluista saadun käteisen talletuspäivän välinen aika työpäivinä.

Alkutiedot:

Kassasaldon raja = 76 199 ruplaa (990 587 ruplaa / 65 työpäivää X 5 työpäivää).

Pääkirjanpitäjä I.O. Sukunimi

Artikkelin luettuasi lasket luottavaisesti kassasaldon rajan, hyväksyt sen tilauksella tai ohjeella, alat suorittaa käteismaksuja vahvistetun kassasaldorajan mukaisesti ja tunnet olosi varmemmaksi valvontaviranomaisen tarkastuksessa.

Onnea ahkerassa työssäsi kirjanpidon parissa.

Ystävällisin terveisin,

P.S. Jätä palautetta kommenttilomakkeeseen. Napsauta sosiaalisen median painiketta.